Akcyza za samochód – ile wynosi podatek akcyzowy za samochód sprowadzony z zagranicy i jak zapłacić akcyzę za auto?

Podatek akcyzowy. Kto musi zapłacić akcyzę za samochód?

Akcyza za samochód nie jest podatkiem powszechnym. Podstawą jest ustawa o podatku akcyzowym z 2008 roku. Warto pamiętać, że o ile napoje alkoholowe oraz wyroby tytoniowe są objęte podatkiem akcyzowym we wszystkich krajach członkowskich Unii Europejskiej, o tyle w przypadku pozostałych wyrobów, w tym aut, jest to decyzja konkretnych państw. Zasadniczo celem wprowadzania akcyzy jest zmniejszenie zainteresowania sprowadzaniem konkretnych dóbr.

Tak też było w przypadku samochodów nadal bardzo licznie importowanych do Polski w liczbie około miliona egzemplarzy rocznie. Co ważne, dotyczy to samochodów nowych oraz używanych. Jeżeli ktoś decyduje się na sprowadzenie pojazdu do kraju z zagranicy, musi samodzielnie zapłacić akcyzę za samochód. To duża różnica w porównaniu z wyrobami tytoniowymi i alkoholowymi, kiedy podatek jest już uwzględniony w cenie towaru.

Przeczytaj też: “Podatek od sprzedaży samochodu – kiedy zapłacić podatek, kogo obowiązuje oraz jak rozliczyć w PIT?“

Sprowadzenie samochodu z zagranicy. Jakich pojazdów dotyczy podatek akcyzowy?

Podatkiem akcyzowym objęto sprowadzane samochody nowe oraz używane, które nie są zarejestrowane na terytorium naszego kraju. Podstawą prawną wskazującą pojazdy objęte akcyzą jest art. 100 ustawy o podatku akcyzowym:

• Import samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium Polski.

• Nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium Polski.

• Pierwsza sprzedaż samochodu osobowego w Polsce niezarejestrowanego na terytorium kraju, który został wyprodukowany za granicą lub od którego nie została zapłacona akcyza z tytułu czynności wskazanych w pkt 1 albo 2.

Ile wynosi akcyza za samochód?

W Polsce obowiązują dwie podstawowe stawki akcyzy dla samochodów osobowych – 3,1 proc. oraz 18,6 proc. podstawy opodatkowania. Wszystko zależy od pojemności silnika:

Wyjątki i szczególne przypadki dotyczące akcyzy za samochód

Nie wszystkie pojazdy sprowadzane z zagranicy podlegają obowiązkowi zapłaty akcyzy. Zwolnienie dotyczy m.in. samochodów zabytkowych, które spełniają kryteria określone w ustawie Prawo o ruchu drogowym oraz pojazdów specjalnych, takich jak samochody pożarnicze czy ambulansy. Warto również pamiętać, że pojazdy przeznaczone wyłącznie do celów sportowych lub kolekcjonerskich mogą być objęte innymi przepisami. Przed sprowadzeniem nietypowego auta warto sprawdzić aktualne regulacje prawne lub skonsultować się z urzędem celnym.

Konsekwencje niezapłacenia akcyzy za samochód

Brak opłaty akcyzy w wymaganym terminie może skutkować poważnymi konsekwencjami prawnymi i finansowymi. Urząd celno-skarbowy może nałożyć karę pieniężną, a pojazd nie zostanie zarejestrowany do czasu uregulowania należności. Dodatkowo, próba zaniżenia wartości pojazdu w celu obniżenia akcyzy może zostać zakwestionowana przez urząd, co wiąże się z koniecznością dopłaty oraz ewentualnymi sankcjami.

• 3,1% wartości pojazdu – samochody osobowe z silnikiem o pojemności do 2000 cm3.

• 18,6% wartości pojazdu – samochody osobowe z silnikiem o pojemności powyżej 2000 cm3.

Podstawę opodatkowania stanowi kwota transakcji wskazana na umowie kupna-sprzedaży pojazdu lub fakturze. Należy podkreślić, że kwota ta musi być zgodna z faktyczną wartością rynkową samochodu. Jeżeli nabywca celowo ją zaniżył, żeby zapłacić niższy podatek akcyzowy, urzędnicy mogą to zakwestionować i naliczyć wyższą stawkę akcyzy. Identyczna sytuacja dotyczy podatku PCC. Dlatego przy uszkodzonych samochodach, co skutkuje niższą wartością wskazaną na fakturze czy umowie, należy udokumentować uszkodzenia.

Niezależnie od stanu technicznego sprowadzanego pojazdu, jeżeli transakcja odbywa się w innej walucie, kwota musi zostać przeliczona na polskie złote według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego (NBP). Przy wyliczaniu kwoty w złotówkach należy posłużyć się kursem w dniu nabycia, czyli daty na umowie kupna-sprzedaży lub fakturze.

Przeczytaj też: “Podatek od kupna samochodu – kiedy płacić, ile wynosi, jak wypełnić deklarację PCC-3?“

Stawki podatku akcyzowego na samochody – przykłady:

Preferencyjne stawki akcyzy na samochody hybrydowe

Od początku 2020 roku niższe stawki podatku akcyzowego obejmują samochody hybrydowe. Wynoszą one odpowiednio 1,55% oraz 9,3%:

• 1,55% wartości pojazdu – samochody osobowe o hybrydowym napędzie spalinowo-elektrycznym o pojemności silnika spalinowego do 2000 cm3, w których energia elektryczna nie jest akumulowana przez podłączenie do zewnętrznego źródła zasilania.

• 9,3% wartości pojazdu – samochody osobowe o hybrydowym napędzie spalinowo-elektrycznym o pojemności silnika spalinowego od 2001 do 3500 cm3, w których energia elektryczna nie jest akumulowana przez podłączenie do zewnętrznego źródła zasilania.

• 9,3% wartości pojazdu – hybrydy typu plug-in (PHEV) z możliwością ładowania z gniazdka, z silnikiem spalinowym o pojemności od 2001 do 3500 cm3.

• 0% (zwolnienie z akcyzy do końca 2029 roku) – hybrydy typu plug-in (PHEV) z możliwością ładowania z gniazdka, z silnikiem spalinowym o pojemności do 2000 cm3.

Zwolnienie z podatku akcyzowego dla samochodów elektrycznych i wodorowych

Akcyza za samochód nie obowiązuje na samochody całkowicie elektryczne oraz z napędem wodorowym. Podstawą prawną jest ustawa o elektromobilności i paliwach alternatywnych z początku 2018 roku.

Jak zapłacić akcyzę za auto przez Internet?

Akcyzę za samochód trzeba opłacić w ciągu 30 dni od sprowadzenia pojazdu. Wcześniej, ponieważ w terminie 14 dni (nie później niż w dniu rejestracji), należy złożyć deklarację AKC-US.

Wysokość podatku należy wyliczyć samodzielnie. Następnie pozostaje złożyć odpowiedni wniosek na Platformie Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (PUESC). Po uiszczeniu obowiązku podatnik otrzyma elektroniczne potwierdzenie zapłaty.

Jeżeli pojazd zwolniono z zapłaty podatku akcyzowego, oprócz formularza AKC-US trzeba również złożyć wniosek WZZA. W ten sposób można uzyskać elektroniczne zaświadczenie stwierdzające zwolnienie samochodu osobowego od obowiązku zapłaty akcyzy. To dokumenty, które będą niezbędne podczas rejestracji pojazdu w wydziale komunikacji.

Przeczytaj też: “Podatek od garażu w 2025 roku – stawki za garaż wolnostojący i w bryle budynku, jak zapłacić, czy składać druk IN-1?“

Jak wypełnić formularz przy opłacaniu akcyzy na samochód?

W formularzu AKC-US należy podać następujące dane i informacje:

• numer PESEL lub NIP jako identyfikator podatkowy;

• właściwego naczelnika urzędu skarbowego;

• cel złożenia deklaracji;

• rodzaj podatnika (osoba fizyczna bądź podatnik niebędący osobą fizyczną);

• imię i nazwisko;

• status podatnika (np. osoba fizyczna będąca jedynym właścicielem lub współwłaścicielem);

• adres zamieszkania lub siedziby firmy;

• wysokość wyliczonego podatku akcyzowego;

• informacje dotyczące przedmiotu opodatkowania (m.in. marka, model, rok produkcji, numer VIN, moc i pojemność silnika, przebieg, rodzaj skrzyni biegów, sposób napędu, stan techniczny, rodzaj nadwozia);

• dowód własności (umowa kupna-sprzedaży lub faktura).

Po wyliczeniu podatku akcyzowego i złożeniu formularza należy uiścić wpłatę na rachunek bankowy Urzędu Skarbowego w Nowym Targu (numer 84 1010 1270 0008 2422 2400 0000). Opłatę należy wnieść w terminie 30 dni od momentu sprowadzenia samochodu do Polski, ale nie później niż w dniu rejestracji. Po opłaceniu akcyzy można dopełnić kolejnej formalności i zarejestrować samochód.

Akcyza za samochód – formularz w PDF

Jaka kara za spóźnienie z zapłatą akcyzy za samochód sprowadzony z zagranicy?

Jeżeli podatnik spóźni się z zapłatą akcyzy, nie tylko nie będzie mógł zarejestrować pojazdu. Należy także liczyć się z grzywną. Kara finansowa za spóźnienie się z zapłatą lub niezapłacenie podatku akcyzowego wynosi od 1/10 do 20-krotności minimalnego wynagrodzenia za pracę. Minimalna pensja to w 2025 roku 4666 zł, dlatego grzywna może wynieść od 467 zł do 93 320 zł. Wysokość grzywny zależy od umyślności działania, wysokości niezapłaconego podatku, dotychczasowej historii podatkowej, sytuacji majątkowej i rodzinnej oraz dochodów i możliwości zarobkowych podatnika.

Dodatkowo należy też liczyć się z karnymi odsetkami wynoszącymi 14% w skali roku, które są naliczane za każdy dzień spóźnienia. Żeby uchronić się przed grzywną, można złożyć tzw. czynny żal, a więc przyznać się do błędu, dopełnić formalności i uregulować należności. Jednak można to zrobić tylko do momentu wszczęcia postępowania przez organy skarbowe.

Podsumowując, akcyza za samochód jest więc obowiązkowa przy większości samochodów sprowadzanych do Polski. Dotyczy to aut z Europy, ale także samochodów sprowadzanych z USA, Chin czy Japonii, gdzie dodatkowo zapłacić trzeba także cło. Na pewno nie warto unikać obowiązku zapłaty podatku akcyzowego, co może skutkować grzywną i uniemożliwia zarejestrowanie pojazdu.

zdjęcie: podatki.gov.pl (https://www.podatki.gov.pl/media/9547/kafel_akcyza_3505x2475_01_przejdz_do_puesc.png)

wideo: kanał “Krajowa Administracja Skarbowa” w serwisie YouTube