Ulga rehabilitacyjna na samochód w 2023 roku – jak odliczyć, limity

Komu przysługuje ulga rehabilitacyjna na samochód?

Zacznijmy od tego, że ulga rehabilitacyjna na samochód w 2023 roku umożliwia odliczenie kosztów użytkowania auta osobowego. Co jest istotne, dotyczy to nie tylko wydatków ponoszonych na dojazdy do lekarza czy zabiegi i turnusy rehabilitacyjne. Zalicza się także codzienne koszty związane z eksploatacją samochodu.

Ulga rehabilitacyjna na auto przysługuje:

• osobie niepełnosprawnej;

• opiekunowi osoby niepełnosprawnej (współmałżonek, dzieci: własne, przysposobione i obce przyjęte na wychowanie, pasierbowie, rodzice, rodzice współmałżonka, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięciowie, synowe).

Żeby móc odliczyć ulgę od podatku, należy spełnić też inne warunki, tj.:

• samochód musi stanowić własność lub współwłasność osoby niepełnosprawnej bądź jej opiekuna;

• dochód osoby niepełnosprawnej (będącej na utrzymaniu podatnika) nie może przekraczać dwunastokrotności kwoty renty socjalnej – w 2022 roku było to 1338,44 zł miesięcznie, a więc 16 061,28 zł (1338,44 zł × 12; do dochodów nie zalicza się świadczeń pielęgnacyjnych, zasiłku pielęgnacyjnego i innych dopłat).

Przeczytaj też: “Karta parkingowa osoby niepełnosprawnej – czym jest, jak wyrobić?”

Ulga rehabilitacyjna na wszystkie wydatki związane z eksploatacją samochodu

Ważna zmiana w uldze rehabilitacyjnej na samochód zaszła z dniem 1 stycznia 2018 roku. W myśl przepisów, które wówczas weszły w życie, nie trzeba już wykazywać, że przejazdy są związane z przewozem na wszelkie usługi w obszarze zabiegów leczniczo-rehabilitacyjnych. Zmiany miały ułatwić codzienne życie osobom niepełnosprawnym i ich opiekunom. Dlatego do ulgi liczą się m.in.:

• wszystkie koszty przejazdów (np. do lekarza, sklepu, pracy itp.);

• koszty utrzymania samochodu (np. zakup płynów eksploatacyjnych, naprawy, przegląd, części, ubezpieczenie).

Warto podkreślić, że z ulgi mogą korzystać tylko osoby niepełnosprawne lub ich opiekunowie będący właścicielami bądź współwłaścicielami samochodu osobowego. Nie dotyczy to środków transportu innego rodzaju.

Przeczytaj też: “Będzie dofinansowanie zakupu samochodu dla osoby niepełnosprawnej”

Ważne, że fiskus nie wymaga gromadzenia dokumentów, które potwierdzają wysokość poniesionych kosztów. Wystarczy, że na żądanie urzędników podatnik przedstawi:

• jeżeli jest to osoba niepełnosprawna: dowód rejestracyjny auta (musi widnieć w nim jako właściciel lub współwłaściciel), orzeczenie o niepełnosprawności, OC pojazdu;

• jeżeli jest to opiekun osoby niepełnosprawnej: dowód rejestracyjny auta (musi widnieć w nim jako właściciel lub współwłaściciel), zaświadczenie o utrzymywaniu osoby niepełnosprawnej, dowód użytkowania pojazdu w celach związanych z ułatwieniem czynności życiowych osobie niepełnosprawnej.

Ile wynosi ulga rehabilitacyjna na samochód w 2023 roku?

W ramach ulgi rehabilitacyjnej na auto odliczyć można w roku podatkowym do 2280 zł. Wątpliwości powstają, kiedy jest to kilka osób. Uwzględniając różne indywidualne interpretacje, można przyjąć, że wygląda to następująco:

Różnice między ulgą limitowaną a nielimitowaną

Ulga rehabilitacyjna na samochód występuje w dwóch wariantach: limitowanej i nielimitowanej. Limitowana dotyczy wydatków na codzienną eksploatację pojazdu i wynosi maksymalnie 2280 zł rocznie. Z kolei ulga nielimitowana obejmuje koszty adaptacji lub przystosowania samochodu do potrzeb osoby niepełnosprawnej, np. montaż specjalistycznych urządzeń. W tym przypadku nie obowiązuje górny limit, ale konieczne jest udokumentowanie wydatków fakturami lub rachunkami.

Najczęstsze błędy przy rozliczaniu ulgi rehabilitacyjnej na samochód

Podczas rozliczania ulgi rehabilitacyjnej na samochód podatnicy często popełniają błędy, które mogą skutkować odrzuceniem odliczenia przez urząd skarbowy. Do najczęstszych należą: brak potwierdzenia własności pojazdu, przekroczenie limitu dochodu przez osobę niepełnosprawną będącą na utrzymaniu opiekuna, czy też odliczanie wydatków na pojazdy inne niż osobowe. Warto również pamiętać, że ulga nie przysługuje, jeśli samochód nie jest zarejestrowany na osobę niepełnosprawną lub jej opiekuna. Przed złożeniem deklaracji warto dokładnie sprawdzić wszystkie warunki oraz zgromadzić wymagane dokumenty.

• małżonkowie – każdy z małżonków ma limit 2280 zł, a więc w sumie 4560 zł (jeżeli są właścicielami jednego samochodu i mają wspólnotę majątkową);

• rodzice z dwójką niepełnosprawnych dzieci – w sumie 4560 złotych, czyli po 2280 zł na dziecko;

• jedno dziecko niepełnosprawne w rodzinie – po 2280 zł na każdego z rodziców;

• osoba niepełnosprawna mająca pod opieką innej osoby z niepełnosprawnością – jeden limit 2280 zł bez względu na liczbę osób niepełnosprawnych.

Przy rozliczeniu deklaracji podatkowej (PIT-37, PIT-36 lub PIT-28) ulgę rehabilitacyjną na samochód, wyliczoną z uwzględnieniem limitu, należy wpisać w pozycji 25 oraz 26 PIT-O.

Podsumowując, w ramach limitowanej ulgi rehabilitacyjnej można odliczyć od podatku maksymalnie 2280 złotych. Może to zrobić każda osoba niepełnosprawna, która jest właścicielem lub współwłaścicielem pojazdu, bez względu na roczne dochody. W przypadku opiekunów osób niepełnosprawnych też jest taka możliwość, ale jedynie pod warunkiem, że osoba będąca pod opieką opiekuna ma roczny dochód nie większy niż 12-krotność kwoty renty socjalnej (w 2022 roku jest to 16 061,28 zł).

Nieco inaczej sytuacja wygląda w przypadku ulgi nielimitowanej. Dotyczy ona na przykład kosztów poniesionych w ramach dostosowania pojazdu do potrzeb przewożenia osoby niepełnosprawnej lub kierowania go przez taką osobę. Wówczas nie ma górnego limitu wydatków. Poniesione koszty można w całości odliczyć od dochodu, ale należy je udokumentować fakturami i rachunkami.