Zwolnienie z PCC przy zakupie samochodu używanego 2025 – kiedy nie trzeba płacić podatku PCC od zakupu auta?

Z artykułu “Zwolnienie z PCC przy zakupie samochodu używanego 2025 – kiedy nie trzeba płacić podatku PCC od zakupu auta?” dowiesz się m.in.:

• Ile wynosi i kto musi płacić podatek od czynności cywilnoprawnych?

• Kto może skorzystać ze zwolnienia z PCC przy zakupie samochodu?

• Jak zapłacić podatek PCC krok po kroku?

Co to jest i ile wynosi podatek PCC przy zakupie samochodu?

PCC to podatek od czynności cywilnoprawnych. Opłatę do fiskusa należy wnieść przy zawieraniu niektórych umów cywilnych zawieranych pomiędzy osobami prywatnymi, bez opodatkowania stawką VAT. Dlatego podatek PCC obowiązuje również przy umowie kupna-sprzedaży samochodu, jeżeli do transakcji dochodzi pomiędzy osobami fizycznymi. Dotyczy to również umowy pomiędzy osobą fizyczną i firmą, kiedy sprzedającym jest zwykły Kowalski.

Podatek PCC od zakupu samochodu wynosi 2% wartości rynkowej pojazdu. Do zapłaty podatku zobowiązany jest kupujący, a należność należy uiścić do fiskusa w ciągu 14 dni od daty zawarcia umowy kupna-sprzedaży samochodu. Zgłoszenia dokonuje się na formularzu PCC-3. Można to zrobić osobiście w urzędzie skarbowym lub online przez platformę e-Urząd Skarbowy.

UWAGA! Zasadniczo podatek w wysokości 2% wartości rynkowej pojazdu oblicza się na podstawie kwoty wpisanej w umowie sprzedaży auta. Jeżeli jednak urzędnik uzna, że cena pojazdu została zaniżona w stosunku do realnej wartości rynkowej, może ją zakwestionować. Wówczas kupujący jest zobowiązany do złożenia korekty lub przedstawienia dowodów na zaniżoną wartość. Dlatego przy składaniu formularza PCC-3 warto uzupełnić wniosek o informacje, które wyjaśnią niższą wartość (np. wskazanie uszkodzeń).

Przeczytaj też: “Podatek od kupna samochodu – kiedy płacić, ile wynosi, jak wypełnić deklarację PCC-3?“

Ile wynosi i jak obliczyć wysokość podatku PCC przy zakupie samochodu w 2025 roku – przykłady

Kiedy trzeba zapłacić podatek PCC przy zakupie samochodu?

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) należy zapłacić przy zakupie samochodu w warunkach, w których auto nie jest objęte podatkiem VAT. Przede wszystkim dotyczy to umów zawieranych pomiędzy osobami prywatnymi.

Obowiązek zapłaty podatku następuje, kiedy:

• samochód jest nabywany od osoby prywatnej w Polsce;

• transakcja nie jest objęta podatkiem VAT (zakup na umowę, bez faktury VAT lub VAT marża);

• wartość rynkowa pojazdu przekracza 1000 zł.

Przeczytaj też: “Podatek od sprzedaży samochodu – kiedy zapłacić podatek, kogo obowiązuje oraz jak rozliczyć w PIT?“

Zwolnienie z podatku od kupna samochodu – przypadki

W kilku określonych sytuacjach nie zachodzi obowiązek podatkowy i nie trzeba płacić podatku PCC. Przepisy przewidują kilka sytuacji, kiedy obowiązuje zwolnienie z PCC przy zakupie samochodu:

Praktyczne przykłady zwolnienia z PCC

Przykład 1: Pan Jan kupuje samochód od komisu na fakturę VAT marża za 25 000 zł. Nie musi płacić podatku PCC, ponieważ transakcja jest już opodatkowana VAT.

Przykład 2: Pani Anna nabywa auto od osoby prywatnej za 900 zł. Dzięki temu, że wartość pojazdu nie przekracza 1000 zł, jest zwolniona z PCC.

Przykład 3: Pan Marek, posiadający umiarkowany stopień niepełnosprawności, kupuje samochód na własne potrzeby. Po przedstawieniu odpowiednich dokumentów również korzysta ze zwolnienia z PCC.

• Zakup od przedsiębiorcy – zwolnienie przy zakupie na fakturę VAT lub VAT marża. Wynika to z zasady, że jedna czynność nie może być równocześnie opodatkowana podatkiem VAT i PCC. W przypadku nabywców pojazdów dotyczy to zakupów od firmy, z salonu, komisu, leasingodawcy czy handlarza z zarejestrowaną działalnością gospodarczą.

• Zakup za granicą – zwolnienie przy zakupie pojazdu poza granicami Polski, kiedy umowa sprzedaży jest zawierana i podpisywana za granicą. Nabywca nie musi wówczas płacić podatku PCC w Polsce, ponieważ przy sprowadzeniu auta zapłaci akcyzę.

• Niska wartość samochodu – zwolnienie z podatku PCC, jeżeli wartość rynkowa pojazdu nie przekracza 1000 zł. Dotyczy to zwłaszcza motocykli, skuterów oraz aut starszych i uszkodzonych, przeznaczonych do naprawy.

• Zakup przez osobę niepełnosprawną – zwolnienie z podatku PCC przysługuje osobom niepełnosprawnym, które swój stan zdrowia mogą potwierdzić orzeczeniem o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności. W przypadku lekkiego stopnia schorzenie musi dotyczyć narządów ruchu. Zwolnienie obowiązuje, jeżeli samochód ma służyć osobie niepełnosprawnej i nie będzie przedmiotem współwłasności.

• Darowizna zamiast sprzedaży – zwolnienie obejmuje też otrzymanie pojazdu w darowiźnie. Jeżeli darczyńca (przekazuje ruchomość) i obdarowany (przejmuje darowany przedmiot) są najbliższą rodziną (tzw. grupa “0” – małżonkowie, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha), wystarczy w ciągu 6 miesięcy od otrzymania darowizny zgłosić ten fakt w urzędzie skarbowym (druk SD-Z2). Zgłoszenie nie jest wymagane, jeżeli wartość pojazdu nie przekracza 36 120 zł (limit w 2025 roku). W przypadku dalszych grup kwota wolna to 36 120 zł (I grupa), 27 090 zł (II grupa) i 5733 zł (III grupa). Po przekroczeniu limitu w ciągu miesiąca od podpisania umowy darowizny trzeba złożyć w urzędzie druk SD-3.

Przeczytaj też: “Akcyza za samochód – ile wynosi podatek akcyzowy za samochód sprowadzony z zagranicy i jak zapłacić akcyzę za auto?“

Darowizna samochodu a podatek od czynności cywilnoprawnych

Przekazanie auta w darowiźnie może być ciekawym i legalnym sposobem, żeby uniknąć podatku PCC. To warte rozważenia zwłaszcza w przypadku, kiedy wartość pojazdu nie przekracza kwoty wolnej dla kolejnych grup podatkowych. Trzeba też pamiętać, że progi dotyczą wszystkich darowizn od jednego darczyńcy przekazanych w ciągu ostatnich 5 lat.

Darowizna czy umowa – co lepsze? (przykład)

W praktyce oddawanie auta w darowiźnie często jest bardziej opłacalne niż sprzedaż na umowę, szczególnie w ramach rodziny. Przykładowo, obdarowany należący do II grupy podatkowej, który w darowiźnie otrzymał samochód o wartości 30 000 zł, musi zapłacić 203,70 zł podatku.

Wynika to z prostego równania. Od wartości 30 000 zł należy odjąć kwotę wolną dla II grupy, czyli 27 090 zł. Daje to wynik 2910 zł, a 7% tej kwoty to 203,70 zł. To dużo mniej niż 600 zł, jakie trzeba byłoby zapłacić w przypadku umowy kupna-sprzedaży auta.

Przeczytaj też: “Umowa darowizny samochodu – wzór, podatek, zasady“

Jak zapłacić podatek, kiedy nie przysługuje zwolnienie z podatku PCC przy zakupie samochodu?

Jeżeli zachodzi obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych po zakupie samochodu, osoba zobowiązana musi złożyć deklarację i uiścić należność. Cała procedura jest prosta i wygodna, zwłaszcza przy złożeniu deklaracji online:

• Wylicz podatek i złóż deklarację PCC-3 – druk trzeba złożyć w ciągu 14 dni od dnia zawarcia umowy sprzedaży samochodu. Deklarację można złożyć papierowo w urzędzie skarbowym właściwym dla swojego miejsca zamieszkania lub online przez e-Urząd Skarbowy.

• Zapłać podatek – wyliczoną kwotę podatku PCC wpłaca się na konto urzędu skarbowego, do którego trafia deklaracja PCC-3. W tytule przelewu skarbowego warto wskazać, że jest to opłata PCC za zakup pojazdu (np. PCC-3 – zakup samochodu, imię, nazwisko).

Po opłaceniu podatku warto zachować kopię deklaracji PCC-3 oraz potwierdzenie wykonania przelewu. Dokumenty mogą być niezbędne podczas rejestracji pojazdu w wydziale komunikacji lub ewentualnej kontroli skarbowej.

Złóż deklarację PCC-3 przez Internet

Brak zapłaty podatku w terminie to ryzyko kary. W zależności od decyzji urzędników grzywna wynosi od 1/10 do dwudziestokrotności stawki płacy minimalnej. Przy pensji minimalnej w 2025 roku na poziomie 4666 zł, oznacza to karę w wysokości od 466 do 93 320 zł.

Wyższe zwolnienie z PCC przy zakupie samochodu. Podatek dopiero przy autach za 5000 zł?

Nie można wykluczyć, że niebawem kwota zwolnienia z zapłaty podatku PCC przy zakupie pojazdu na rynku wtórnym będzie wyższa. Zmian domaga się grupa posłów Konfederacji, która przedłożyła Marszałkowi Sejmu poselski projekt zmiany Ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. Posłowie chcą, żeby zwolnić z podatku sprzedaż rzeczy ruchomych (np. samochód osobowy), jeżeli podstawa opodatkowania nie przekracza 5000 zł.

Pomysłodawcy argumentują, że obecna kwota 1000 zł nie była waloryzowana od 2001 roku, a więc od ćwierć wieku. Minimalne wynagrodzenie wynosiło wówczas 760 zł. Dla porównania, od 2026 roku będzie kształtować się na poziomie 4806 zł brutto, a więc ponad sześciokrotnie więcej.

Jeszcze dalej z pomysłem wychodzą handlarze samochodów zrzeszeni wokół stowarzyszenia Polski Autohandel. Ta strona lobbuje za pomysłem** całkowitej rezygnacji z takiego podatku dla przedsiębiorców.**

Jeżeli projekt wejdzie w życie, kupujący auta używane o wartości poniżej 5000 zł nie będą już płacić PCC. To jednak ewentualnie dopiero w bliżej nieokreślonej przyszłości. Ze względu na fatalny stan budżetu, wszelkie zmiany na korzyść podatników skutkujące mniejszymi wpływami do skarbu państwa, stoją pod dużym znakiem zapytania.

Dlatego na razie należy pamiętać, że zwolnienie PCC od zakupu samochodu dotyczy osób niepełnosprawnych, nabycia od firmy, za granicą i wszystkich transakcji, w których wartość przedmiotu nie przekracza 1000 zł. Zwolnienie obowiązuje także przy pojazdach przekazanych w formie darowizny.

zdjęcie: zwolnienie z PCC przy zakupie samochodu (https://pixabay.com/photos/smart-home-house-3317439/)