Rejestracja samochodu na firmę w ramach JDG – czy to możliwe?

Czym jest jednoosobowa działalność gospodarcza?

Zanim odpowiemy na pytanie, czy jest możliwa i jak wygląda rejestracja samochodu na firmę w ramach JDG, w pierwszej kolejności musimy wyjaśnić, czym jest ten rodzaj firmy. Tak więc, jak zauważyliśmy wyżej, jest to najprostsza forma działalności gospodarczej określana mianem samozatrudnienia. Najważniejsze kwestie dotyczące JDG w Polsce:

• może być założona wyłącznie przez osobę fizyczną,

• osoba zakładająca JDG jest jednocześnie właścicielem i pracownikiem firmy,

• w nazwie firmy musi znaleźć się minimum imię i nazwisko właściciela,

• jedna osoba może założyć tylko jedną firmę,

• założona firma ma wpis w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG).

• firmę można założyć bez kapitału początkowego,

• osoba prowadząca JDG otrzymuje NIP i REGON,

• osoba prowadząca JDG zostaje samodzielnym płatnikiem składek ZUS.

Czy możliwa jest rejestracja samochodu na firmę w ramach JDG?

Jest niepodważalnym faktem, że prowadzenie JDG w większości przypadków wymaga korzystania z samochodu. Bez pojazdu wykonywanie codziennych obowiązków byłoby wówczas niemożliwe. Jednak nie zawsze auto może być zarejestrowane na firmę. Co jest kluczowe, **żeby zarejestrować samochód na przedsiębiorstwo, musi ona mieć osobowość prawną. **Oznacza to, że rejestracja auta na firmę jest możliwa, o ile jest to spółka akcyjna lub spółka z ograniczoną odpowiedzialnością.

**Rejestracja samochodu na firmę w ramach JDG nie jest więc możliwa. **Osoby samozatrudnione nie mają bowiem osobowości prawnej. W tym przypadku rejestracji pojazdu jako właściciel dokonujesz na konkretną osobę, najczęściej na siebie.

Oczywiście nie przeszkadza to w tym, żeby samochód zaliczyć do ewidencji środków trwałych i poddać go amortyzacji. Możesz też wliczać do kosztów uzyskania przychodu wydatki związane z eksploatacją (np. ubezpieczenie OC, paliwo, naprawy itp.). **Wprowadzenie auta do firmy może być korzystne w obszarze podatku VAT i PIT. **Fakt, że w dowodzie rejestracyjnym nie ma danych firmy, ale imię i nazwisko właściciela, nie ma w tym przypadku żadnego znaczenia.

Samochód jako środek trwały w firmie – warunki

Żeby wprowadzić auto do firmy jako środek trwały, pojazd musi spełniać kilka warunków, tj.:

Korzyści i ryzyka związane z użytkowaniem samochodu w JDG

Wprowadzenie samochodu do ewidencji środków trwałych w JDG pozwala na korzystanie z odliczeń podatkowych, takich jak amortyzacja, odliczenie VAT czy zaliczanie wydatków eksploatacyjnych do kosztów uzyskania przychodu. Jednak należy pamiętać, że użytkowanie auta do celów prywatnych i służbowych wiąże się z ograniczeniami w odliczeniach VAT oraz koniecznością prowadzenia odpowiedniej dokumentacji (np. kilometrówki). W przypadku kontroli skarbowej nieprawidłowości mogą skutkować sankcjami finansowymi. Przed podjęciem decyzji warto skonsultować się z księgowym lub doradcą podatkowym, aby zoptymalizować rozliczenia i uniknąć błędów.

• przeznaczenie pojazdu jest związane z prowadzoną działalnością bądź ma on zostać oddany do użytkowania na podstawie dzierżawy, najmu lub leasingu;

• pojazd będzie użytkowany przynajmniej przez rok;

• właściciel nabył lub wytworzył pojazd we własnym zakresie;

• pojazd jest sprawny.

Oprócz tego jako przedsiębiorca musisz przedstawić dowód zakupu pojazdu, tj.:

• faktura VAT (zakup od firmy będącej czynnym podatnikiem VAT);

• umowa kupna-sprzedaży (zakup od osoby fizycznej);

• faktura VAT marża (zakup od firmy będącej czynnym podatnikiem VAT, która sprzedaje pojazdy używane);

• faktura bez VAT (zakup od firmy niebędącej czynnym podatnikiem VAT).

Żeby wprowadzić auto do ewidencji środków trwałych, musisz złożyć wniosek o taki wpis w urzędzie gminy lub miasta w zależności od tego, gdzie firma ma swoją siedzibę.

Przeczytaj też: “Amortyzacja samochodu używanego w Polskim Ładzie”

Samochód w JDG – odliczenie podatku VAT

Korzystanie z samochodu w ramach JDG pozwala odliczyć podatek VAT od zakupu i kosztów eksploatacyjnych. Warto przypomnieć, że obowiązkowo zarejestrować się jako podatnicy VAT muszą przedsiębiorcy z przychodami na poziomie minimum 200 tys. zł rocznie. Do tej kwoty obrotów możesz korzystać ze zwolnienia podmiotowego.

Odliczyć VAT można od zakupu i eksploatacji pojazdu nowego i samochodu używanego. Ważne, aby oba podmioty – nabywający i sprzedający byli czynnymi podatkami VAT.

Jeżeli są to auta o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 t, odliczenie może być pełne w wysokości 100% lub 50%, tj.:

• **odliczenie 50% podatku VAT **– pojazd jest użytkowany do celów służbowych i prywatnych;

• **odliczenie 100% podatku VAT **– pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do celów służbowych.

Żeby móc odliczać pełen VAT przy wykorzystywaniu pojazdu wyłącznie do celów służbowych (np. bus), musisz udać się do urzędu skarbowego i złożyć deklarację VAT-26. Składa się ją w terminie do 25. dnia miesiąca kolejnego po miesiącu, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Konieczne jest też prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu (kilometrówka dla celów VAT) oraz stworzenie regulaminu użytkowania pojazdów w firmie. Kilometrówki nie są natomiast wymagane przy pojazdach o dmc powyżej 3,5 t. W ich przypadku podatnikowi przysługuje pełne odliczenie podatku VAT.

Jeżeli jako przedsiębiorca nie złożysz deklaracji w terminie lub użytkujesz auto również w celach prywatnych, możesz odliczyć tylko 50% VAT. W innym wypadku narażasz się na grzywnę w wysokości 720 stawek dziennych. W 2022 roku maksymalna stawka dzienna to 40 132 zł (400-krotność minimalnej stawki dziennej wynoszącej 100,33 zł, czyli 1/30 pensji minimalnej). Maksymalna grzywna skarbowa wynosi więc 28 895 040 zł. Urząd może odstąpić od kary, jeżeli złożysz druk po terminie, ale jeszcze przed kontrolą skarbową lub postępowaniem podatkowym.

Samochód w JDG – odliczenie dla celów PIT

Jeżeli nie jesteś płatnikiem VAT, koszty ponoszone z tytułu wykorzystywania w firmie samochodu prywatnego możesz odliczyć dla celów PIT. Mowa o kosztach związanych z zakupem paliwa, ubezpieczenia OC, przeglądami czy naprawami. Możesz odliczyć 20% kosztów (np. przy wydatku w wysokości 1000 zł możesz odliczyć 200 zł itp.).

Jak zarejestrować samochód na osobę prywatną w ramach JDG?

Jako że rejestracja samochodu na firmę w ramach JDG nie jest możliwa, pojazd trzeba zarejestrować na osobę prywatną. W związku z tym **nie różni się to w żaden sposób od tradycyjnego procesu rejestracji. **Konieczna będzie wizyta w wydziale komunikacji właściwym dla miejsca zamieszkania i złożenie odpowiednich dokumentów, tj.:

• wniosek o rejestrację (zawiera on m.in. dane właściciela; typ, rodzaj i marka pojazdu; przeznaczenie pojazdu; rok produkcji; numer VIN; karta pojazdu, jeżeli była wydana);

• dowód własności pojazdu (np. faktura, umowa kupna-sprzedaży);

• potwierdzenie wykupienia obowiązkowego ubezpieczenia OC;

• zaświadczenie o aktualnym badaniu technicznym auta;

• dotychczasowe tablice rejestracyjne i dowód rejestracyjny (przy pojazdach używanych);

• karta pojazdu (jeżeli była wydana);

• potwierdzenie wniesienia opłat administracyjnych;

• dowód osobisty lub paszport właściciela (dla okazania urzędnikowi).

Oprócz tymczasowego dowodu rejestracyjnego, z którym możesz legalnie poruszać się po drogach przez 30 dni, w urzędzie odbierzesz też tablice rejestracyjne i nalepkę kontrolną na szybę. Właściwy dowód zostanie wyrobiony w ciągu 30 dni od rejestracji.

Zmieni się to 4 września 2022 roku. Wówczas w życie wejdzie kolejny element tzw. pakietu deregulacyjnego dla kierowców. Zlikwidowane zostaną karta pojazdu i nalepka kontrolna.

Rejestracja samochodu osobowego – koszty

Z tego powodu tańsza będzie też sama rejestracja. Przed zmianami rejestracja samochodu osobowego z nowymi tablicami kosztuje 180,50 zł. Od 4 września 2022 roku na likwidacji nalepki kontrolnej można zaoszczędzić 19 zł. Dodatkowo od 31 stycznia 2022 roku nie ma obowiązku zmiany tablic kupowanego pojazdu używanego przy jego przerejestrowywaniu, ale pod pewnymi warunkami, tj.:

• jest on zarejestrowany w Polsce,

• ma nieuszkodzone i czytelne tablice rejestracyjne,

• tablice rejestracyjne mają aktualny wzór (białe tło i gwiazdki symbolizujące Unię Europejską z oznaczeniem PL na niebieskim pasku).

Jeżeli nie zmieniasz numerów, możesz zaoszczędzić 80,50 zł. W sumie daje to 99,50 zł oszczędności. Wówczas **rejestracja zamknie się w kwocie 81 zł. **Pamiętaj, że jeżeli korzystasz z usług pełnomocnika, który składa wniosek o rejestrację, musisz doliczyć koszt pełnomocnictwa (17 zł).

Podsumowując, rejestracja samochodu na firmę w ramach JDG nie jest możliwa. Jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, musisz zarejestrować go na osobę fizyczną. Dzięki temu możesz dokonywać odpisów amortyzacyjnych oraz obniżyć podatek VAT lub PIT.