Zakup samochodu na firmę jednoosobową – gotówka czy leasing, jak zarejestrować samochód firmowy?

Jak najkorzystniej kupić samochód na firmę jednoosobową – gotówka, leasing czy wynajem długoterminowy samochodu firmowego?

Przedsiębiorca, który chce kupić samochód na firmę jednoosobową, ma do wyboru kilka możliwości. Może to być zakup na własność, ale także leasing oraz cieszący się rosnącą popularnością wynajem długoterminowy:

• Zakup na własność – model finansowania dający największą dowolność. Można kupić używany samochód na firmę od osoby prywatnej, z komisu, salonu lub od innego przedsiębiorstwa. Z jednej strony wiąże się to z wysokim wydatkiem i zamrożeniem kapitału, który można byłoby wydać na inne działania w firmie. Jednak z drugiej zdejmuje ograniczenia w zakresie limitu kilometrów, użytkowania za granicą czy ubezpieczenia autocasco.

• Leasing auta na firmę – bardzo popularna metoda finansowania samochodu firmowego, szczególnie leasing operacyjny. Przede wszystkim przedsiębiorca nie musi wydawać jednorazowo dużej kwoty, ale uiścić tylko opłatę wstępną, a następnie opłacać miesięczne raty leasingowe. Po spłacie leasingu samochód można wykupić i przejąć na własność lub z niego zrezygnować, co oznacza, że ruchomość wraca do leasingodawcy.

• Wynajem długoterminowy – model pozwalający na korzystanie z samochodu na mocy terminowej umowy w zamian za miesięczne opłaty. Stałe koszty pozwalają precyzyjnie zaplanować budżet firmowy. Poza tym w miesięcznych opłatach mieszczą się koszty związane z użytkowaniem (m.in. rejestracja, badania techniczne, polisa ubezpieczeniowa, serwis, sezonowa wymiana opon).

Przeczytaj też: “Ubezpieczenie auta w leasingu – jak znaleźć dobrą polisę?”

Samochód na firmę za gotówkę czy leasing operacyjny?

Zakup auta za gotówkę ma swoje zalety. Natomiast konieczność wydania jednorazowo przynajmniej kilkudziesięciu tysięcy złotych może niekorzystnie wpłynąć na majątek przedsiębiorstwa. Dlatego przedsiębiorcy bardzo chętnie wybierają leasing. Przede wszystkim to leasing operacyjny, rzadziej – finansowy:

• Leasing operacyjny – forma ceniona za korzyści podatkowe. Właścicielem auta pozostaje leasingodawca dokonujący odpisów amortyzacyjnych. Leasingobiorca może zaliczyć do kosztów raty leasingowe, opłatę wstępną i koszty eksploatacji. Minimalny okres trwania umowy przy leasingu samochodów osobowych to 2 lata.

• Leasing finansowy – samochód jest wpisywany do majątku leasingobiorcy, który dokonuje jego amortyzacji. Dochód do opodatkowania obniżają odpisy amortyzacyjne. Dlatego w kosztach uzyskania przychodu uwzględnia się tylko odsetki od raty leasingowej.

Jeśli chcesz porównać dostępne możliwości, pomocny może być ranking leasingów samochodowych Moneteo.

Przeczytaj też: “Ubezpieczenie RTI – co to jest, ile kosztuje, jak działa?”

Optymalizacja podatkowa przy kupnie samochodu na firmę jednoosobową – co ująć w kosztach uzyskania przychodu przy zakupie i użytkowaniu samochodu osobowego?

Kupno samochodu na firmę jest rozsądne na wielu płaszczyznach, w tym w obszarze optymalizacji podatkowej. Korzyści podatkowe wyglądają inaczej w zależności od metody finansowania samochodu firmowego:

• Zakup samochodu za gotówkę – do kosztów przychodu można zaliczyć 100 proc. kwoty zakupu. W przypadku opłat eksploatacyjnych można odliczyć je od podatku w 100 proc. (jeżeli auto jest użytkowane tylko w celach służbowych) lub w 75 proc. (eksploatacja w trybie mieszanym – służbowo i prywatnie). Jeżeli samochód stanowi własność przedsiębiorcy, ale nie jest środkiem trwałym w firmie, można odliczyć tylko 20 proc. ponoszonych opłat eksploatacyjnych.

• Leasing samochodu firmowego – maksymalny limit wartości pojazdu wynosi 150 000 zł dla aut spalinowych i hybryd oraz 225 000 zł dla samochodów elektrycznych. Jeżeli cena pojazdu mieści się w limicie, można odliczyć od podatku 100 proc. opłaty wstępnej, 100 proc. rat leasingowych i 75 proc. kosztów eksploatacyjnych (jeżeli pojazd jest użytkowany w trybie mieszanym). Przy droższych samochodach zastosowanie ma tzw. zasada proporcjonalności (w koszty wlicza się określony procent wydatków).

• Wynajem długoterminowy – limity są takie same jak w przypadku leasingu (samochody benzynowe i hybrydy – 150 000 zł, elektryki – 225 000 zł). Do kosztów przychodu można zaliczyć całość ponoszonych wydatków (auta używane wyłącznie w firmie), natomiast przy samochodach użytkowanych w trybie mieszanym jest to 75 proc. wartości faktur za wynajem i opłaty eksploatacyjne (np. paliwo).

Zobacz także: 5 modeli marki Škoda idealnych na firmowy samochód

Jak odliczyć podatek VAT od auta używanego w firmie?

Dla płatników podatku od towarów i usług pojawia się także możliwość odliczenia VAT. Można odliczyć 50 proc. podatku VAT od ponoszonych kosztów, jeżeli samochód jest wykorzystywany na użytek mieszany. Natomiast odliczenie 100 proc. VAT od kosztów jest możliwe tylko przy samochodach wykorzystywanych wyłącznie w działalności gospodarczej. Wymaga to dodatkowych formalności (m.in. zgłoszenie do urzędu skarbowego na formularzu VAT-26 jako samochód firmowy, prowadzenie kilometrówki, spisanie regulaminu zasad użytkowania pojazdu).

Ubezpieczenie samochodu firmowego – co warto wiedzieć?

Każdy samochód firmowy musi posiadać obowiązkowe ubezpieczenie OC. W przypadku intensywnego użytkowania pojazdu w działalności gospodarczej warto rozważyć także wykupienie ubezpieczenia AC, które zabezpiecza przed szkodami własnymi, kradzieżą czy uszkodzeniem auta. Dodatkowo, polisa NNW zapewni ochronę kierowcy i pasażerom w razie wypadku. Warto porównać oferty różnych ubezpieczycieli, ponieważ składki na samochód firmowy mogą być wyższe niż w przypadku pojazdu prywatnego. Przed podjęciem decyzji należy sprawdzić zakres ochrony oraz ewentualne wyłączenia odpowiedzialności.

Przeczytaj też: “Samochody używane z salonu VW z certyfikatem”

Jak wygląda zakup samochodu na firmę jednoosobową od osoby fizycznej i firmy?

Sam proces zakupu auta na firmę nie różni się w znacznym stopniu od finalizacji transakcji przez osoby fizyczne. Kluczowe znaczenie ma odpowiedni dokument:

• Faktura VAT – zakup samochodu od płatnika VAT.

• Faktura VAT marża – zakup samochodu od czynnego płatnika VAT, który prowadzi działalność polegającą na obrocie używanymi samochodami (np. zakup auta w komisie).

• Faktura bez VAT – zakup samochodu od firmy korzystającej ze zwolnienia z podatku VAT.

• Umowa kupna-sprzedaży – zakup samochodu używanego od osoby prywatnej. Wprowadzenie auta do ewidencji środków trwałych firmy odbywa się wówczas poprzez spisanie specjalnego oświadczenia.

Przeczytaj też: “Auta poleasingowe – czym są, gdzie kupić, jak sprawdzić?”

Oświadczenie o wprowadzeniu prywatnego samochodu do majątku firmy jako środka trwałego (pobierz wzór w PDF)

Samochód w firmie a PCC. Jaki podatek za samochód od osoby prywatnej?

Jeżeli samochód firmowy jest kupowany na fakturę od podmiotu prowadzącego działalność, nie trzeba odprowadzać podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC). Taki obowiązek pojawia się, kiedy sprzedawcą jest osoba prywatna. Wówczas nabywca musi zapłacić podatek PCC. Wynosi on 2 proc. wartości samochodu, a nie kwoty na dokumencie sprzedaży, ponieważ nie zawsze obie wartości są ze sobą zbieżne. W tym celu wystarczy:

• Obliczyć samodzielnie wysokość podatku.

• Wypełnić i złożyć formularz PCC-3 w urzędzie skarbowym.

• Wpłacić odpowiednią kwotę na konto urzędu skarbowego.

Na złożenie deklaracji i zapłatę podatku nabywca ma 14 dni od momentu transakcji. Aktualnie pobranie, wypełnienie deklaracji i opłacenie podatku PCC jest możliwe online. Wystarczy zalogować się w portalu podatkowym podatki.gov.pl. Nie potrzeba nawet podpisu kwalifikowanego, ponieważ identyfikacja podatnika odbywa się na podstawie danych weryfikacyjnych (m.in. NIP czy kwota przychodu). Podatku PCC nie trzeba opłacać, jeżeli wartość pojazdu nie przekracza 1000 złotych.

Przeczytaj też: “Podatek od kupna samochodu – kiedy płacić, ile wynosi, jak wypełnić deklarację PCC-3?”

Kupno auta na firmę – ubezpieczenie

Kupiony samochód musi mieć ubezpieczenie OC. W zależności od miejsca zakupu pojazdu może to być ubezpieczenie w ramach pakietu dealerskiego czy OC komisowe. Przy zakupie auta w salonie stawki polis mogą być atrakcyjniejsze, nie do uzyskania osobiście. Polisa komisowa to krótkoterminowe ubezpieczenie pojazdu na okres przynajmniej 30 dni. Przy leasingu wymaga się ubezpieczenia OC i dodatkowo autocasco.

W przypadku samochodu kupowanego w komisie lub od osoby prywatnej, pojazd może mieć ważną polisę. Wówczas można kontynuować umowę do końca obowiązywania polisy lub wypowiedzieć ubezpieczenie i zakupić nową ochronę. Obowiązkowe jest tylko OC, natomiast przy droższych, nowszych pojazdach warto rozważyć także autocasco.

Przeczytaj też: “Czym jest udział własny w szkodzie AC? Sprawdź, czy warto znieść udział własny w szkodzie przy ubezpieczeniu samochodu autocasco i jak wpływa to na wysokość odszkodowania”

Rejestracja samochodu na firmę. Jak zarejestrować samochód na firmę w jednoosobowej działalności gospodarczej?

Żeby zarejestrować samochód na firmę, musi ona mieć osobowość prawną. Dlatego nie można zarejestrować pojazdu w przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych. Rejestracja odbywa się na osobę fizyczną będącą właścicielem, a następnie pojazd wprowadza się do ewidencji środków trwałych. Wystarczy złożyć w wydziale komunikacji wymagane dokumenty:

• wniosek o rejestrację pojazdu;

• dowód osobisty właściciela (do wglądu);

• dowód własności (np. faktura VAT, faktura VAT marża, faktura bez VAT, umowa kupna-sprzedaży);

• zaświadczenie o ważności badania technicznego;

• potwierdzenie zawarcia umowy ubezpieczenia OC;

• dowód rejestracyjny;

• obecne tablice rejestracyjne;

• świadectwo zgodności WE (tylko dla nowych pojazdów);

• potwierdzenie zapłaty akcyzy (tylko dla pojazdów sprowadzonych z zagranicy);

• dowód odprawy celnej (tylko dla pojazdów sprowadzonych spoza terytorium Unii Europejskiej, np. z USA).

W przypadku nowych samochodów z salonu wszystkie formalności załatwia dealer.

Przeczytaj też: “Rejestracja samochodu na firmę w ramach JDG – czy to możliwe?”

Jeżeli są to standardowe tablice rejestracyjne,** koszt rejestracji samochodu na firmę i osobę prywatną wynosi 160 zł**. Przy zachowaniu tablic, co jest możliwe, o ile mają one aktualny wzór, koszt rejestracji można obniżyć do kwoty 80 zł (z wydaniem pozwolenia czasowego) lub 66,50 zł (bez wydania pozwolenia czasowego).

Zakup samochodu osobowego na firmę niesie więc w sobie wiele korzyści. Przede wszystkim przedsiębiorca może obniżyć podatek dochodowy, a dla płatników tego podatku również VAT. Oczywiście, zwłaszcza przy leasingu, daje to również możliwość zakupu auta z salonu, ewentualnie kilkuletniego pojazdu w doskonałym stanie technicznym, nie narażając się przy tym na ponoszenie wysokiego jednorazowego wydatku.

zdjęcie: pixabay.com (https://pixabay.com/illustrations/car-buy-car-buy-sell-business-8598762/)